-

文章来源:未知 发布时间:2019-04-11 17:53 作者:admin   

消费税税率记忆

A公司委托B公司加工材料一批,A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元(不含增值税)。该材料属于 应税物资,同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收

  A公司委托B公司加工材料一批,A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元(不含增值税)。该材料属于

  应税物资,同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税

  为10%。该材料A公司已收回,并取得增值税专用发票,则该委托加工材料收回后的入账价值是()元。

  某生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月销售一批应税消费品,取得收入100万元(不含增值税,

  为3%),当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,进项税额10.2万元;当月领用了50万元全部用于连续生产,该企业1月应缴纳的增值税和

  为25%,存货收发采用实际成本法核算。该企业2010年发生下列经济业务:(1)从一般纳税企业购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税17万元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1万元(进项税额按7%的扣除率计算),材料已经到达并验收入库。(2)将一批材料用于建造办公楼,材料成本为1万元(未计提跌价准备),该材料购进时确认的进项税为0.17万元。(3)为购建厂房购入工程物资一批,其 ...

  甲企业发出A材料委托乙企业加工成B商品,收回后直接用于销售。A材料计划成本300000元,材料成本差异率为-2%。甲企业发生往返运杂费4200元,向乙企业支付不含税加工费20000元。甲企业和乙企业均为一般纳税人,B商品适用增值税

  10%。所有款项均以银行存款结算完毕。假定A材料和B商品均为应税消费品。 要求:(1)编制甲企业发出A材料的分录;(2)计算甲企业应交纳的增值税和

  税额;(计算结果保留两位小数)(3)编制甲企业支付运杂费、加工费及税金等款项的分录;(4)计算甲企业B商品成本并编制验收入库的分录 ...

  某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于房屋建造。该批消费品成本为1500万元,计税价格为2500万元,适用的增值税

  3.某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2009年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴

  。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶,以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销 ...

  1.某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务: (1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。 (2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。 (3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理 ...

  1.某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务: (1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。 (2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。 (3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理 ...

  1. 某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元; (3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格); (4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元 ...

  1.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务: (1)购进一批Pu材料,增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元,委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。 (3)购进~批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款255万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球 ...

  1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值 ...

  为8%)100辆,当月售出90辆,另外2辆作为样品宣传,每辆不含税价格为12万元,本月购进可抵扣进项税78万元,下列处理方法正确的有()。

  2.某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2007年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元;销售轮胎10万套,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。增值税

  7%,教育费附加征收率3%。计算应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加为()万元。




(责任编辑:admin)

专题推荐

  • 全国政协委员、证监会信息中心主任张野:科创
  • 2017年“一带一路”材料论坛
  • 微创医疗子公司心脉医疗拟申请科创板上市
  • 中公讲师解析:教师招聘考试结构化面试技巧